Na seminarju bomo iskali rešitve v zvezi z leasingom z vidika DDV-ja, problematiko factoringa, izračuna odbitnega deleža v holding podjetjih in ločevanjem med krediti in garancijami za namene DDV. Dotaknili se bomo primera, če davčni organ v inšpekcijskem postopku prekvalificira npr. operativni leasing v finančni, govorili o uveljavljanju načela nevtralnosti in reševali težave v praksi.

Taxconsult in SRIM organizirata seminar na temo

Leasing, faktoring, storitve holding podjetij in

DAVEK NA DODANO VREDNOST

skozi sodno prakso in postopke v ES

Pregled zakonodaje in prakse v Sloveniji

Pravica do odbitka vstopnega

Oblike pravnega varstva v zvezi z uporabo prava ES ­ pred upravnimi in sodnimi organi 

 Zloženka: klikni tukaj

KDAJ IN KJE?

Ljubljana, 11.april 2006 od 9.00 do 15.00 (Gospodarska zbornica Slovenije, dvorana A, Dimičeva ulica 13, 1000 Ljubljana)

PRIJAVNICA: klikni tukaj

OSNOVNE INFORMACIJE O SEMINARJU:

Pri obravnavi finančnih storitev z vidika DDV se v Sloveniji srečujemo s številnimi težavami in odprtimi vprašanji.

Še posebej velike težave nam povzročajo naslednja vprašanja oziroma transakcije:

• Leasing v vseh svojih pojavnih oblikah z vidika DDVja,
• Problematika factoringa in »klasičnega« odkupa terjatev,
• Problematika izračuna odbitnega deleža v holding podjetjih z vidika nevtralnosti DDVja,
• Dajanje, upravljanje, posredovanje kreditov in garancij ­ Kdo je upravičen do oprostitve?
• Ali je ločevanje med krediti in posojili za namene DDV dopustno?
• Kaj storiti, ko nam davčni organ v inšpekcijskem postopku prekvalificira npr. operativni leasing v finančni leasing
• Težave v praksi kot so: izvrševanje davčne inšpekcijske odločbe, popravki, pravica do odbitka vstopnega DDV, vračila DDV,
• Kako uveljavljati temeljna načela DDV ­načelo nevtralnosti?

Na seminarju vam bomo podali odgovore na zgoraj navedena vprašanja, in sicer z vidika:

A slovenske zakonodaje in prakse,

B stališč slovenskega Ministrstva za finance ter

C varovanja in uveljavljanja pravic pred nacionalnimi upravnimi in sodnimi organi ter evropskimi institucijami.

V praksi se nam velikokrat zgodi, da pridobimo različna strokovna mnenja z naslednjo vsebino:

· pojasnilo davčnega organa odstopa od zakonsko veljavnega teksta,

· določbe zakona odstopajo od predpisa Skupnosti,

· davčno odločbo so kršena temeljna načela DDV,

· podzakonska določba nima pravne podlage v zakonu.

Tovrstna mnenja nemalokrat v nas spodbudijo dvome, na katera ne poznamo eksaktnega odgovora, ker:

·nam ni znan obseg naših pravic ali

· način kako jih uveljaviti oziroma

Zato bodo na seminarju, poleg obravnave finančnih storitev z vidika DDV, predstavljene tudi in v zvezi z naslednjimi vprašanji:

· Kaj lahko storimo v primeru, ko rešitev v nacionalni določbi odstopa od temeljnega predpisa Skupnosti šesta direktiva)?

· Kako prepričati pristojni organ, da postavi predhodno vprašanje . aktivnosti na strani davčnega zavezanca oziroma njegovega pooblaščenca?

· Riziki, ki jih je potrebno upoštevati v primerih, ko se odločimo za drugačno tolmačenje posameznega instituta kot ga ureja ZDDV oziroma PZDDV (t. j. tolmačenje v skladu s komentarjem k šesti direktivi, tolmačenje v skladu s sodno prakso Sodišča Evropskih Skupnosti ­ SES, ipd.) ?

· Spoštovanje načela nevtralnosti . v primerih, ko davčni organ z odločbo v inšpekcijskem pregledu ugotovi drugačno davčno osnovo . npr. prekvalifikacija pravnega posla, ki povzroči drugačno DDV obravnavo?

· Kako si lahko pomagajo s sodno prakso SES davčni zavezanci ­ pred nacionalnimi upravnimi organi in kako pred nacionalnimi sodišči? Praktična navodila v zvezi s sodno prakso SES (iskanje, razlaga, uporaba)?

· Kako si lahko pomagajo s sodno prakso SES sami upravni organi in sodišča?

· Kdo je upravičen tožiti državo in kdaj v primerih, ko pravo ES ni implementirano v nacionalni pravni red oziroma, če organi ne odločajo v zakonitih rokih ?

NAMEN IN CILJI SEMINARJA

Namen in cilje seminarja bi lahko na splošno razdelili na dva segmenta:

A   Splošni oziroma teoretični namen

B   Uporabni oziroma pragmatični namen

Splošni namen seminarja je udeležence seznaniti z DDV predpisi na področju finančnih storitev in aktualnimi težavami na tem področju ter sodno prakso SES.

Pragmatični namen seminarja je v odgovoru na vprašanje kako optimizirati obveznosti (davek) do države iz naslova teh storitev . torej po načelu starega reka: »Cesarju dati le, kar je cesarjevega«!

Velika uporabna vrednost seminarja za udeležence pa je ravno v prikazu praktičnih primerov uporabe prava ES pri uveljavljanju pravic glede obdavčitve finančnih in zavarovalnih storitev z DDV.

Udeleženci seminarja bodo torej poleg teoretičnega znanja s področja nacionalne in Skupnostne zakonodaje, pridobili tudi praktične odgovore na posamezna vprašanja.

Izredno pomembno vprašanje, ki se nam v zvezi z DDV neprestano ponavlja je:

"Zakaj je pravilno razumevanje oziroma pravilna uporaba direktive (izredno) pomembna ter kako ravnati v primeru, ko rešitev v nacionalni določbi odstopa od temeljnega ES predpisa (šesta direktiva)"?

CILJNA SKUPINA

· leasing hiše,

· banke in zavarovalnice,

· borzno posredniške hiše,

· sodišča,

· ministrstva,

· davčni svetovalci in

·  vsi, ki imate vprašanja v zvezi DDV obravnavo finančnih storitev ter praktično uporabo nacionalnega in evropskega prava, v zvezi z DDV.

VSEBINA

9.10 ­do 9.10 
Uvod

Predavateljica: mag.Suzana Tokič, ki bo tudi moderatorka seminarja

9.10 ­ do 10.40

DDV obravnava leasinga, storitev holding podjetja, factoringa in odkup terjatev

Predavatelj: mag. Franc Derganc

1 Definicija finančnih storitev

• Pregled finančnih storitev z vidika slovenske in EU zakonodaje, Temeljne razlike med EU zakonodajo in slovensko prakso oziroma zakonodajo,
• Kdo lahko izvaja finančne storitve in kdo je upravičen do oprostitve plačila DDV?

2 Obravnava leasinga

• Pravna opredelitev leasinga,
• Operativni leasing ­ pravila obdavčenja, ki veljajo za storitve,
• Finančni leasing ­ pravila obdavčenja, ki veljajo za blago,

Davčna osnova pri finančnem leasingu ­ ločevanje med prometom blaga in prometom storitev?

3 Izvajanje finančnih storitev Holding podjetij v Sloveniji ­poudarek na odbitnem deležu

• DDV obravnava Holding podjetja in narava prometa, ki ga Holding podjetje opravlja (dajanje posojil, izplačilo dividend, vodenje administrativnih poslov za svoja podjetja, .),
• Pravilna določitev odbitnega deleža.

Ali so oproščene storitve, ki jih holding zaračuna družbam, če je zavarovanec holding?

4 Factoring

• Razlikovanje med termini: prodaja terjatev, nakup terjatev, factoring in izterjava dolgov,
• Kaj je osnovni cilj factoringa?

Vsebina prihodkov factoring podjetij: provizije in/ali obresti ?

10.40 ­do 11.00 
Odmor

11.00 ­do  12.30

Temeljna načela DDV in pravica do odbitka vstopnega DDV

Predavateljica: mag. Suzana Tokič

1 Katera (osnovna) pravila moramo poznati, da pri DDV obravnavi finančnih storitev pravilno obračunamo in plačamo davek?

· Pravilna kvalifikacija (opredelitev) transakcije z vidika DDV,

· Pravila za določitev kraja obdavčitve -  kdaj pride v poštev reverse charge sistem?

2 Temeljna načela DDV ­ oblikovana skozi sodbe SES, ki so pomembna za razumevanje odbitka vstopnega DDVja:

·Načelo sorazmernosti,

·Načelo pravne varnosti,

·Načelo nevtralnosti (posebej pomembno na področju DDV).

3 Načelo nevtralnosti in pravica do odbitka vstopnega DDV

· Uveljavljanje pravice do odbitka vstopnega DDV – formalni in materialni pogoji

·Pravica do vračila na podlagi pravilno izdanega računa (tudi po odločbi inšpekcije),

· Izvršitev odločbe davčnega organa z vidika uveljavljanja pravice do vstopnega DDV-ja,

·Popravek - računa in zneska odbitka vstopnega

o        Popravek računa oziroma obračuna pred postopkom inšpekcije (ZDDV, ZDavP-1)

o        Popravek računa oziroma obračuna po inšpekciji.

4 Pravice in obveznosti zavezanca pri obračunavanju DDV splošno:

· Pravilen in pravočasen obračun ter poravnava davčnih obveznosti,

· Spoštovanje načela NEVTRALNOSTI v primerih, ko davčni organ prekvalificira pravni posel in povzroči drugačno DDV obravnavo.

12.30 do­ 13.00
Odmor

13.00 ­ do 14.30

Oblike pravnega varstva v zvezi z uporabo prava ES ­ pred upravnimi in sodnimi organi

Predavatelj: Oliver Kljajič LL.M.

1 Pomembnost pravilnega razumevanja oziroma pravilne uporabe prava ES pri uveljavljanju pravic pred pristojnimi slovenskimi organi

• Kako mora ravnati slovenski sodni ali upravni organ pri razlagi oziroma uporabi nacionalnega prava, ki je v nasprotju s predpisom ES ?
• Kdaj je direktiva neposredno uporabna?
• Kako ukrepati, če:rok za implementacijo direktive še ni potekel?
  • direktiva ni bila implementirana v nacionalni zakonodaji?
  • direktiva je bila implementirana v nacionalni zakonodaji, vendar v nasprotju s predpisom ES?
  • direktiva je bila implementirana v nacionalni zakonodaji z zamudo?
  • direktiva ni bila v celoti implementirana v nacionalno zakonodajo?

2 Pravno varstvo pri uporabi prava ES pred slovenskimi organi in SES:

• Postopek reševanja predhodnega vprašanja glede razlage oziroma glede veljavnosti prava ES:
  • Kateri organ je upravičen postaviti predhodno vprašanje SES?
  • Kdo odloča o tem, ali se bo postavilo predhodno vprašanje?
  • Vsebina predhodnega vprašanja?
  • Postavitev predhodnega vprašanja glede veljavnosti akta ES
• Zahteve, ugovori in tožbe, ki jih lahko posredujemo na SES:

Odškodninska odgovornost ES in držav članic zaradi kršitve predpisov ES

• Tožba zaradi kršitve prava ES s strani države članice
• Tožba na ugotovitev ničnosti akta ES
• Tožba zaradi opustitve ukrepanja organov ES
• Ugovor na neuporabnost akta
• Zahteva za izdajo začasne odredbe

3 Dosedanja sodna praksa slovenskih sodišč pri uporabi prava ES

4 Struktura sodbe SES in praktični napotki pri iskanju sodne prakse SES

5 Na kaj je potrebno biti pozoren pri uporabi in uveljavljanju pravic pravnega reda ES in ocena možnih rizikov?

6 Praktični primer uporabe prava ES pri uveljavljanju pravic glede obdavčitve finančnih in zavarovalnih storitev z DDVjem

14.30 ­do  15.00
Vprašanja in odgovori

PREDAVATELJI:

1.       mag. Franc Derganc, univ. dipl. ekonomist, davčni svetovalec in direktor v Taxconsult svetovalna hiša z.o.o., z dolgoletno prakso v davčnih postopkih ter praksi v zvezi s finančnimi storitvami.

2.       Oliver Kljajič, univ. dipl. pravnik, LL.M., strokovnjak s področja gospodarskega in evropskega prava, s praktičnimi in teoretičnimi izkušnjami v tujini in doma.

3.       mag. Suzana Tokič, univ. dipl. ekonomist . davčna svetovalka pri davčno svetovalni pisarni Leitner+Leitner, z dolgoletnimi teoretičnimi in praktičnimi izku.njami na področju davčnega in carinskega prava.

ORGANIZATORJI SEMINARJA:

1. Izobraževalni center SRIM,Kardeljeva ploščad 5, 1000 Ljubljana kontaktna oseba:

ga. Metka Pavlin, tel.: 01/58 05 381

2. TaxConsult Svetovalna Hiša z.o.o., Glavni trg 14, 8000 Novo mesto kontaktna oseba:

mag. Franc Derganc, tel.: 07/33 23 174

Program seminarja si lahko ogledate na portalu

WWW.TAXCONSULT.SI.

Prijavnica: klikni tukaj